芝加哥（路透社）-（作者是路透社专栏作家。所述观点为他的个人观点。）
埃德·斯洛特（Ed Slott）是一名经过培训的注册会计师，但他承认自己的专业同事有缺点。“从本质上讲，我们是历史老师-告诉您去年为时已晚，您应该做什么。”
Slott是作家和退休专家，并且是个人退休帐户或IRA的国家领导机构之一。目前，他认为IRA所有者应根据新的美国税法考虑一些机会。但是，在明年春天与您的会计师交谈时，它们将在纳税时间不可用-采取行动的窗口将于今年晚些时候关闭。
这些机会之一涉及管理资产从传统IRA转换为罗斯IRA的新规则。
罗斯只接受税后美元，并且假设收益是在59-1 / 2岁之后分配的，并且帐户已持有至少五年，则以后的收益是免税的。与传统的IRA不同，可以随时提取捐款而不会受到处罚。在70-1 / 2岁之后，罗斯通常不受最低要求的限制。
转换对任何人都可用，但对于那些希望获得比直接捐款更多的钱进入罗斯银行的高收入退休储蓄者，通常最有意义。罗斯受制于与传统IRA相同的年度缴款限额（今年为$ 5,500，如果您年满50岁，则为$ 6,500）。而且，罗斯也不再为高收入工人提供直接供款（例如，调整后总收入低于189,000美元的联合申报人，最高可缴纳今年的捐款；单身申报人的起征点为120,000美元）。
从传统IRA到罗斯IRA的转换金额没有限制。但是它们带来了成本：转换在转换年被视为普通收入-以您当前的税率生成所得税帐单。
2017年的《减税和就业法案》（TCJA）通过取消重新定性或逆转对罗斯转换规定了一项新限制。在旧规则下，投资者可以将传统的IRA转换为Roth，然后在接下来的纳税申报截止日期之前的任何时候撤销决定。举例来说，如果您在年底之前将20,000美元的共同基金资产转换为罗斯股票，那会发现该基金的价值在第二年3月跌至12,000美元，这可能是有利的。“在那种情况下，您将不得不为不再存在的价值缴纳税款，”斯洛特指出。
新规则适用于2018年及以后的转换-但仍然存在一个重新定性的机会。根据美国国税局（Internal Revenue Service）的数据，2017年罗斯（Roth）转换仍然可以撤销，直到今年10月15日。
没有一个适合所有人的答案
在当前动荡的股市中，基金价值的变化可能并不容易。但是，如果您由于TCJA（或者您的收入仅下降了）而今年移至较低的税级，则税级的变化可能会带来重新定性的机会：逆转2017年的罗斯转换，并将今年替换为罗斯转换降低税率。
斯洛特对此策略提供了一个警告。“如果您希望在2017年的转换中获得可观的收益，即使您多付税款，我也不会撤销它-因为收益是免税的。”
这一点着重说明了罗斯转换的关键点-没有一个万能的答案。转换的确会引起“立即付款”或“以后付款”的问题。对于那些倾向于较高税率的老年退休投资者而言，这是最有意义的，而对于那些期望收入和税率下降的人而言，这则最没有意义。“每个人都需要做自己的分析，”斯洛特说。
他提供了一个中间立场：每年进行一系列较小的罗斯转换，直到达到您的税率最高。例如，收入为100,000美元的已婚夫妇的税率为22％； 24％的收入为$ 165,000。他说：“他们可以再转换60,000美元，而不会踢进更高的级别。”
对于年龄较大的IRA所有者，TCJA制定了一项激励措施，鼓励他们使用鲜为人知的途径进行慈善捐款：合格的慈善分发（QCD）。
QCD允许年满70-1 / 2岁的IRA帐户持有人直接捐款，最高每年100,000美元，而无需先进行分配。TCJA将已婚夫妇的标准扣除额提高到$ 24,000，而65岁以上的纳税人的标准扣除额为$ 26,600。斯洛特指出，这意味着将有更多的人参加标准扣除，从而使慈善捐款更加“昂贵”。
QCD捐赠不包括在应税收入中，这意味着该金额实际上已添加到您的26,600美元标准扣除额中。他说：“排除某些东西就等于扣除。”
QCD还计算从70-1 / 2岁开始您必须采取的任何最低分配标准。并且将这些捐赠的美元排除在调整后的总收入之外，还可以帮助避免所得税级别的攀升，并减少对社会保障福利的征税。它还可以帮助避免Medicares高收入保费附加费。
