旁遮普国家银行（Punjab National Bank）在向中央调查局提交的FIR中表示，其内部调查并未发现涉嫌诈骗的特许会计师，法定审计师和专业估值师。这将是总部设在新德里的这家银行的五名法定审计师所听到的音乐。但是，关于为什么多级审核未能在系统中发出警报的问题仍未得到解答。
欺诈责任在赔偿责任问题上，法律专家一致认为该问题由旁遮普国家银行承担。律师说，一般的原则是，银行家必须遵守信用证，备用信用证，债券和银行担保的面值。仅当存在欺诈时，才会出现此规范的例外。但是，银行或银行雇员的欺诈行为并非例外，并且不能成为其责任辩护的理由， Phoenix Legal合伙人Sawant Singh说。Juris Corp高级合伙人Jayesh H和Juura Corp高级合伙人Saurabh Sharma指出，如果确定银行官员参与了这种欺诈行为，那么旁遮普国家银行可能会采用替代责任原则承担责任。
另请阅读：维拉特·科利（Virat Kohli），普里扬卡（Priyanka）等人卷入了国家警察的欺诈案交火中……该原则在美国最高法院和该国各高等法院的多项判决中得到了坚持， Trilegal合伙人Kannan Rahul说。法律专家说，该银行可能会声称受益人与拖欠的雇员有牵连，从而可能试图对自己的责任提出异议。还有一个问题是，其他银行在开具给受益人的信用证反对谅解书的同时，未遵守法定的印度储备银行的指导原则。
根据Advaya Legal的执行合伙人Ramesh K Vaidyanathan的规定，其他银行有权依赖旁遮普国家银行发布的谅解书。
另请阅读：PNB骗局：奥里萨邦（Odisha）将审查Gitanjali集团60亿卢比的珠宝园项目。他们可能会邀请印度央行（RBI）在中央银行对银行的监督能力下采取行动，以防止其不遵守规范。但是，这并不能使他们免于旁遮普国家银行的付款，???他说。
审计师的作用审计师说，很难在法定审计过程中捕获此类欺诈性交易。
是的，包括审计流程在内的整个内部控制存在明显的差距。 Nangia＆Co的执行合伙人Rakesh Nangia说。使审计员更加困难的是，骗局是与几名员工合谋进行的。完整的责任链矩阵中有一个失败，没有勾结就无法继续下去，他说。
据Kroll印度董事总经理Reshmi Khurana称，该骗局涉及与一个客户有关的欺诈性交易。只有当审计师，无论是内部审计师还是法定审计师，都定期监控高价值或异常交易时，才能发现此类欺诈行为。她说。
另请阅读：PNB骗局：银行认为，针对故意违约者的未偿还贷款增加了23％，印度特许会计师协会前主席阿马吉特·乔普拉（Amarjit Chopra）指出，审计师很难识别此类欺诈性交易，主要是因为这些交易绕开了核心银行体系。需要询问银行的技术审计员，为什么SWIFT和核心银行系统这两个技术系统不互相交谈。这是系统故障的情况，???他承认。
BSR＆Co合伙人Jamil Khatri认为，审计界的教训很多。在审计过程中使用数据分析技术增加了突出显示任何异常交易并可能需要进一步调查的交易的机会，他说。此外，审计师需要对客户的业务和相关风险有透彻的了解。???这将帮助他们找出与内部控制有关的任何可疑偏差，???他补充说。
对于Grant Thornton印度首席执行官Vishesh C Chandiok而言，要摆脱骗局，最大的障碍就是需要退后一步，并思考如何共同加强监督的基础，包括董事会，内部审计，审计，监管。
？人们必须制止责备某人或以其他法规做出回应的冲动，他说。
